Glossário
Fluxo de caixa
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Definição
Fluxo de caixa é o registro, em ordem de data, de todo o dinheiro que entra e sai das contas de uma empresa, com o saldo resultante. O realizado mostra o que já aconteceu; o projetado soma as entradas e saídas previstas para dizer se vai faltar dinheiro, e quando.
O fluxo de caixa responde a pergunta que o saldo do banco não responde: o dinheiro de hoje dá para pagar o que vence nos próximos meses? Ele é montado em regime de caixa, ou seja, cada valor entra na data em que o dinheiro se move, e não na data a que pertence.
Como se monta o fluxo de caixa?
A conta é a mesma para qualquer período:
saldo final = saldo inicial + entradas − saídas
O saldo final de um mês é o inicial do seguinte. No escritório de arquitetura, as entradas são as parcelas dos contratos; as saídas, as despesas fixas, a equipe, o pró-labore, a guia de imposto do mês anterior e as despesas que não são mensais, como 13º e licenças anuais.
Exemplo com números
Um escritório começa outubro com R$ 28.000 em conta, prevê receber R$ 35.400 e pagar R$ 28.675 no mês. O saldo projetado no fim de outubro é R$ 34.725. Em novembro, entram R$ 23.000 e saem R$ 40.770, por causa de uma licença anual e da primeira parcela do 13º: o saldo cai para R$ 16.955. Sem projetar, o escritório só perceberia a queda no próprio mês.
Onde o fluxo de caixa aparece no escritório?
Em três decisões: quando distribuir lucros, quando assumir uma despesa grande e quanto deixar de reserva. Ele também mostra o risco das parcelas que dependem de aprovação do cliente. Por isso vale projetar dois cenários: o base e o sem essas parcelas.
Qual o erro mais comum?
Montar o fluxo só com o que já aconteceu. Sem as parcelas futuras lançadas, com vencimento, o “fluxo de caixa” é só o extrato do banco. O outro erro é esquecer o imposto: a guia do Simples ou o carnê-leão de um mês vence no mês seguinte e precisa estar na projeção.
O passo a passo de 90 dias, com o modelo de planilha, está no guia de fluxo de caixa do escritório de arquitetura. No financeiro do Croqui, as parcelas e despesas lançadas formam o fluxo projetado de 30, 60 ou 90 dias.