Glossário
Regime de caixa
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Definição
Regime de caixa é o critério que registra cada receita e cada despesa na data em que o dinheiro efetivamente entra ou sai da conta. Ele se opõe ao regime de competência, que registra o valor no período a que ele pertence, mesmo que o pagamento aconteça em outro mês.
O regime de caixa é o jeito mais simples de controlar o dinheiro de um escritório pequeno, porque bate com o extrato do banco. O mês mostra o que entrou e saiu de fato.
Qual a diferença entre caixa e competência?
| Regime de caixa | Regime de competência | |
|---|---|---|
| Quando a receita entra | No dia em que o cliente paga | No mês em que o serviço foi prestado ou a parcela venceu |
| Quando a despesa entra | No dia do pagamento | No mês a que a despesa se refere |
| Responde | Quanto há para pagar as contas | Qual foi o resultado do período |
| Bate com | O extrato do banco | A contabilidade |
Exemplo com números
O escritório entrega o anteprojeto em outubro, e a parcela de R$ 14.400 vence em 31/10. O cliente paga em 5/11. No regime de caixa, os R$ 14.400 entram em novembro. No de competência, em outubro. Se o escritório olhar só a competência, outubro parece um bom mês, mas a conta não tinha esse dinheiro para pagar a guia de imposto e o aluguel do dia 10.
Onde o regime de caixa aparece no projeto?
No controle financeiro e no fluxo de caixa, que é sempre em regime de caixa. No imposto, a escolha é outra: no Simples Nacional, a lei permite calcular o imposto sobre a receita recebida no mês, em vez da receita do mês, por opção irretratável para todo o ano (LC 123/2006, art. 18, § 3º). Essa decisão é do contador. O carnê-leão de quem é pessoa física também segue o mês do recebimento.
Qual o erro mais comum?
Misturar os dois sem perceber: lançar algumas receitas na data do pagamento e outras na data do contrato. O relatório do mês deixa de bater com o banco e com o contador. O jeito prático é controlar por caixa e anotar a competência no lançamento quando ela for diferente.
O guia de controle financeiro de escritório de arquitetura mostra como fechar o mês em regime de caixa.